Cập nhật chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ tháng 01 năm 2026: Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp

Tổng quan về lộ trình cập nhật chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ tháng 01 năm 2026

Bước sang năm 2026, hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam đánh dấu một bước chuyển mình mạnh mẽ, nằm trong chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2021–2030. Việc cập nhật chính sách thuế mới nhất có hiệu lực từ tháng 01 năm 2026 không chỉ đơn thuần là sự thay đổi về các con số thuế suất, mà còn phản ánh xu hướng quản lý thuế hiện đại: minh bạch hóa, số hóa toàn diện và hướng tới phát triển bền vững.

Đối với các chủ doanh nghiệp và bộ phận kế toán, thời điểm này đòi hỏi sự tập trung cao độ. Các văn bản luật sửa đổi, bao gồm Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các quy định liên quan đến Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), sẽ tác động trực tiếp đến dòng tiền và cấu trúc chi phí của doanh nghiệp. Mục tiêu cốt lõi của đợt điều chỉnh này là mở rộng cơ sở thuế, hạn chế các kẽ hở gây thất thu, đồng thời tạo động lực cho các doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ và sản xuất xanh.

Việc nắm bắt sớm “luật chơi” mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro phạt vi phạm hành chính mà còn tận dụng được các ưu đãi thuế quan trọng ngay từ những ngày đầu năm tài chính 2026. Đây là lúc doanh nghiệp cần chuyển từ trạng thái “phòng thủ” sang “chủ động” trong công tác quản trị thuế.

Những thay đổi trọng yếu về Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) doanh nghiệp cần lưu ý

Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) có hiệu lực từ năm 2026 mang đến những thay đổi căn bản nhằm giải quyết các bất cập trong thực tiễn thi hành nhiều năm qua. Trọng tâm của lần sửa đổi này xoay quanh việc thu hẹp phạm vi các đối tượng không chịu thuế và chuẩn hóa các mức thuế suất để đảm bảo tính liên hoàn của thuế GTGT, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc khấu trừ đầu vào.

Một trong những điểm đáng chú ý nhất là việc siết chặt quy định về hoàn thuế và hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ tăng cường giám sát dữ liệu hóa đơn theo thời gian thực, đòi hỏi doanh nghiệp phải đảm bảo tính chính xác tuyệt đối trong từng giao dịch. Nếu doanh nghiệp vẫn giữ tư duy quản lý cũ, rủi ro bị ấn định thuế hoặc loại trừ thuế GTGT đầu vào sẽ tăng cao đáng kể. Do đó, việc cập nhật chi tiết các nhóm hàng hóa chịu tác động là bước đi tiên quyết.

Điều chỉnh danh mục hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế

Chính sách mới năm 2026 đã rà soát và đưa ra khỏi danh mục “không chịu thuế” nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ nhằm đảm bảo tính bình đẳng và mở rộng cơ sở thu. Cụ thể:

• Phân bón và vật tư nông nghiệp: Trước đây thuộc đối tượng không chịu thuế (khiến doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào), nay dự kiến được chuyển sang đối tượng chịu thuế suất 5%. Điều này giúp các doanh nghiệp sản xuất phân bón được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giảm chi phí sản xuất.
• Dịch vụ tài chính phái sinh: Các quy định mới làm rõ hơn về phạm vi không chịu thuế của các công cụ tài chính, tách bạch rõ ràng giữa dịch vụ tín dụng và các dịch vụ phí đi kèm.
• Hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ: Bãi bỏ quy định miễn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ qua thương mại điện tử, đảm bảo công bằng cho hàng hóa sản xuất trong nước.

Bảng so sánh mức thuế suất GTGT cũ và mới áp dụng từ năm 2026

Để giúp quý doanh nghiệp hình dung rõ hơn về sự thay đổi, dưới đây là bảng đối chiếu các mức thuế suất và quy định áp dụng giữa quy định hiện hành và chính sách mới có hiệu lực từ 2026:

Nội dung so sánh	Quy định cũ (Trước 2026)	Quy định mới (Từ 01/2026)
Thuế suất phổ thông	10%	10% (Giữ nguyên, nhưng siết chặt điều kiện khấu trừ)
Nhóm Phân bón, Tàu đánh bắt xa bờ	Không chịu thuế (Không được khấu trừ đầu vào)	Chịu thuế 5% (Được khấu trừ thuế đầu vào)
Dịch vụ xuất khẩu	0% (Điều kiện chứng minh lỏng lẻo hơn)	0% (Yêu cầu chứng từ thanh toán và thực xuất nghiêm ngặt hơn để chống gian lận hoàn thuế)
Ngưỡng doanh thu không chịu thuế	100 triệu đồng/năm	Điều chỉnh tăng lên mức phù hợp với trượt giá (Dự kiến 150-200 triệu đồng/năm)

Cập nhật quy định mới về Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và quản lý chi phí

Song hành với thuế GTGT, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) áp dụng từ 2026 cũng mang đến những cải cách quan trọng. Mục tiêu là tạo môi trường đầu tư thuận lợi nhưng đồng thời ngăn chặn các hành vi chuyển giá, trốn thuế. Điểm nhấn của chính sách mới là việc định nghĩa lại các khoản chi phí được trừ và không được trừ theo hướng minh bạch và gắn liền với thực tế kinh doanh số.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến quy định về khống chế chi phí lãi vay và các giao dịch liên kết. Luật mới có xu hướng tiệm cận với các chuẩn mực quốc tế (như quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu), ảnh hưởng lớn đến các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc các tập đoàn đa quốc gia tại Việt Nam. Việc quản lý chi phí giờ đây không chỉ là bài toán kế toán mà là bài toán chiến lược tài chính.

Các khoản chi phí được trừ và điều kiện xác định thu nhập chịu thuế mới

Việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN từ năm 2026 sẽ yêu cầu tính tuân thủ cao hơn về mặt chứng từ điện tử:

• Chứng từ điện tử bắt buộc: 100% các khoản chi phí đầu vào phải có hóa đơn điện tử hợp lệ được tra cứu trên hệ thống của Tổng cục Thuế. Các hóa đơn giấy hoặc chứng từ viết tay sẽ không còn giá trị khấu trừ (trừ một số trường hợp đặc thù rất hạn chế).
• Chi phí quảng cáo trên nền tảng số: Các khoản chi cho Facebook, Google, TikTok phải có chứng từ nộp thuế nhà thầu hoặc hóa đơn hợp pháp từ đối tác tại Việt Nam mới được tính là chi phí hợp lý.
• Chi phí phúc lợi nhân viên: Mức khống chế chi phí phúc lợi có thể được nới lỏng nhưng yêu cầu hồ sơ chứng minh chi tiết hơn về đối tượng thụ hưởng.

Chính sách ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp công nghệ và phát triển bền vững

Nhằm thúc đẩy nền kinh tế xanh và chuyển đổi số, chính sách thuế 2026 dành nhiều ưu đãi hấp dẫn cho các nhóm ngành cụ thể:

“Chính sách thuế mới không chỉ là công cụ thu ngân sách mà còn là đòn bẩy để doanh nghiệp chuyển mình theo hướng bền vững.”
Chuyên gia Tư vấn Thuế – Quang Minh Consulting

• Doanh nghiệp Công nghệ cao & Start-up: Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo cho các dự án đổi mới sáng tạo, trung tâm R&D.
• Doanh nghiệp Xanh (ESG): Các doanh nghiệp đầu tư vào năng lượng tái tạo, xử lý môi trường hoặc đạt các chứng chỉ xanh quốc tế sẽ được hưởng cơ chế giảm thuế TNDN đặc biệt và khấu hao nhanh tài sản cố định.

Tác động của chính sách thuế mới đến Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền lương

Chính sách thuế mới từ năm 2026 cũng tác động mạnh mẽ đến cấu trúc tiền lương và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Trước áp lực của lạm phát và chi phí sinh hoạt gia tăng, các quy định mới dự kiến sẽ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh để phù hợp hơn với thực tế đời sống của người lao động. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến thu nhập thực nhận của nhân viên mà còn thay đổi cách doanh nghiệp xây dựng quy chế lương thưởng.

Ngoài ra, việc quản lý thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ kinh doanh online, tiếp thị liên kết (affiliate) hay làm việc tự do (freelance) sẽ được siết chặt hơn thông qua việc kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế và ngân hàng. Doanh nghiệp khi chi trả thu nhập cho các đối tượng vãng lai cần thực hiện khấu trừ và kê khai thuế một cách chính xác tuyệt đối để tránh rủi ro bị truy thu thuế thay.

Kỹ năng áp dụng quy định thuế mới vào thực tế vận hành doanh nghiệp

Hiểu luật là một chuyện, nhưng áp dụng luật vào thực tế vận hành hàng ngày lại là một thách thức hoàn toàn khác. Sự thay đổi của chính sách thuế 2026 đòi hỏi chủ doanh nghiệp và kế toán trưởng phải trang bị những kỹ năng quản trị mới. Không còn chỗ cho sự áng chừng hay “làm luật” theo thói quen cũ; mọi thứ phải dựa trên dữ liệu chính xác và quy trình chuẩn.

Doanh nghiệp cần chủ động xây dựng kịch bản tài chính cho năm 2026 ngay từ bây giờ. Việc này bao gồm đánh giá lại toàn bộ hợp đồng kinh tế, rà soát mã ngành nghề kinh doanh và cập nhật phần mềm kế toán. Sự chậm trễ trong việc thích ứng có thể dẫn đến việc xuất hóa đơn sai thuế suất hàng loạt, gây thiệt hại lớn về uy tín và tài chính.

Quy trình 4 bước rà soát hệ thống kế toán để thích ứng với luật thuế 2026

Để chuyển đổi mượt mà sang cơ chế thuế mới, Quang Minh Consulting khuyến nghị doanh nghiệp thực hiện quy trình 4 bước sau:

1. Bước 1: Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ: Đối chiếu toàn bộ sản phẩm của công ty với danh mục thuế suất GTGT mới để cập nhật lại giá bán và cài đặt trên phần mềm xuất hóa đơn.
2. Bước 2: Kiểm tra hợp đồng dài hạn: Với các hợp đồng ký trước 2026 nhưng thực hiện vắt sang 2026, cần làm phụ lục hợp đồng để điều chỉnh điều khoản về thuế và giá thanh toán.
3. Bước 3: Đào tạo nhân sự: Tổ chức các buổi training nội bộ hoặc cử nhân viên kế toán đi học các lớp cập nhật chính sách thuế để nắm vững quy định mới về chi phí được trừ.
4. Bước 4: Tham vấn chuyên gia: Làm việc với đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để audit lại số liệu năm cũ và xây dựng phương án thuế tối ưu cho năm tài chính mới.

Quang Minh Consulting – Giải pháp tư vấn thuế trọn gói giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật

Trước ma trận các quy định pháp lý thay đổi liên tục, việc duy trì một bộ máy kế toán nội bộ vừa giỏi chuyên môn vừa cập nhật kịp thời chính sách là gánh nặng chi phí lớn đối với nhiều doanh nghiệp. Thấu hiểu điều đó, Công ty Cổ Phần Giải Pháp Phát Triển Doanh Nghiệp Quang Minh mang đến giải pháp Kế toán – Thuế trọn gói, giúp doanh nghiệp “quẳng gánh lo” về thủ tục để tập trung hoàn toàn vào kinh doanh.

Công ty Cổ Phần Giải Pháp Phát Triển Doanh Nghiệp Quang Minh là đơn vị chuyên nghiệp trong lĩnh vực thành lập doanh nghiệp, tư vấn kế toán doanh nghiệp và kế toán – thuế trọn gói. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, Quang Minh đồng hành cùng doanh nghiệp ngay từ những bước khởi đầu, giúp tối ưu hệ thống kế toán – thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững. Chúng tôi không chỉ làm thay bạn công việc báo cáo, mà còn tư vấn chiến lược để bạn tận dụng tối đa các ưu đãi từ chính sách thuế mới năm 2026.

Chi tiết xin liên hệ:
Hotline: 0926 796 565
Website: www.quangminhconsulting.com
Địa chỉ: Số 89 đường Hà Huy Tập, Phường Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đắk Lắk, Việt Nam

Các câu hỏi thường gặp về chính sách thuế mới năm 2026

Hàng hóa mua vào năm 2025 nhưng bán ra năm 2026 thì áp dụng thuế suất GTGT nào?

Thuế suất GTGT được xác định tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế (thời điểm lập hóa đơn). Nếu bạn bán hàng và xuất hóa đơn vào năm 2026, bạn phải áp dụng mức thuế suất mới theo quy định có hiệu lực từ 01/01/2026, bất kể hàng hóa đó được nhập kho vào thời điểm nào.

Doanh nghiệp có cần phải nâng cấp phần mềm kế toán để đáp ứng luật mới không?

Có. Doanh nghiệp cần liên hệ với nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử và phần mềm kế toán để cập nhật các mã thuế suất mới và các biểu mẫu tờ khai thuế TNDN, GTGT theo quy định mới nhất để tránh sai sót khi kê khai.

Mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN năm 2026 có tăng không?

Theo lộ trình cải cách, mức giảm trừ gia cảnh sẽ được xem xét điều chỉnh khi chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20%. Doanh nghiệp cần theo dõi các Nghị định hướng dẫn cụ thể vào cuối năm 2025 để biết con số chính xác áp dụng cho kỳ tính thuế 2026.

Làm thế nào để đăng ký nhận ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp công nghệ cao?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh đáp ứng các tiêu chí về doanh thu từ sản phẩm công nghệ cao, chi phí R&D và nhân sự. Hồ sơ này cần được gửi đến cơ quan có thẩm quyền để được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao trước khi áp dụng ưu đãi thuế.

Kết luận: Tầm quan trọng của việc chủ động cập nhật pháp luật thuế

Chính sách thuế mới có hiệu lực từ tháng 01 năm 2026 mang đến cả thách thức và cơ hội. Sự thay đổi này là tất yếu trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang hội nhập sâu rộng và hướng tới sự minh bạch, bền vững. Doanh nghiệp chủ động cập nhật và thích ứng sẽ nắm giữ lợi thế cạnh tranh lớn, tối ưu hóa được dòng tiền và tránh xa các rủi ro pháp lý không đáng có.

Đừng để sự thiếu hiểu biết về pháp luật trở thành rào cản cho sự phát triển của doanh nghiệp bạn. Hãy bắt đầu rà soát hệ thống ngay hôm nay và tìm kiếm sự đồng hành từ những chuyên gia uy tín. Để nhận được tư vấn chuyên sâu và bản tin cập nhật pháp luật thuế mới nhất, hãy liên hệ ngay với Quang Minh Consulting. Chúng tôi sẵn sàng cùng bạn kiến tạo một tương lai tài chính vững chắc.